Земельный налог

Земельный налог, одновременно с имущественным, считается местным, то есть оплачивается в бюджет той административной единице, где располагается участок. Исключение составляют объекты федерального значения, где поступление налоговых отчислений происходит напрямую в бюджет города. При несвоевременной уплате за землю, состоящую в собственности, у владельца происходит начисление пени. В конечном итоге с недобросовестных владельцев участков налоговая взыскивает средства через суд. Поэтому нужно оперативно рассчитываться с имеющимися задолженностями.

Кто платит земельный налог

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит положения, согласно которым оплата налогов касается лиц, имеющих официально зарегистрированную собственность. Налогообложение касается земель, используемых для производственных, коммерческих и бытовых потребностей.
Законодательство указывает ряд параметров, которые связаны с правилами расчета налоговых обязательств. Так, это происходит в том случае, когда земля принадлежит собственнику на основании:

1. Собственности.
2. Пожизненного наследования.
3. Бессрочного использования.

Относительно самих земельных наделов используются следующие правила: наличие регистрации в ЕГРН и отнесение к числу объектов, подлежащих налогообложению.
Для тех граждан, который пользуются объектами по другому праву пользования происходит через применение другого права пользования, не предусматривается налогового режима. К такому праву можно отнести безвозмездное использование участка, договор аренды.
Все это не делает из гражданина налогоплательщика, так как используемая собственность ему не принадлежит, и он не должен ее оплачивать.

Какие объекты подлежат налогообложению

НК РФ указывает, что налогообложению подлежит ряд земельных участков, имеющих характерные общие признаки. По закону, большинство земель можно причислить к этой категории по умолчанию. Поэтому важно посмотреть на исключения, использование которых не предполагают уплаты налогов за право собственности. Так, в рамках закона не облагается налогом земля, которая:

• является общим имуществом в многоквартирном доме;
• предполагает расположение водных объектов, относящихся к государственной собственности;
• относится к перечню объектов, входящих в Список всемирного наследия;
• признана объектом культурного наследия народов РФ.

Актуальные налоговые ставки

Используемая ставка для начислений налогов отличается, исходя из типа земельного участка. НК перечисляет те земли, в случае с которыми применяется льготная ставка, дающая возможность уплачивать более низкий процент, чем в других случаях. Так, платить 0,3% от кадастровой стоимости земли можно лицам, собственность которых:

1. Относится к зоне сельскохозяйственного назначения.
2. Куплена для организации строительства жилищного объекта. Исключение составляют земли, которые приобретают индивидуальные предприниматели для ведения коммерческой деятельности.
3. Приобреталась для организации личного хозяйства. Любое хозяйство, огородничество, растениеводство, проводимое на территории купленного объекта, облагается 0,3% налога, если эта деятельность не коммерциализирована.

Актуальные ставки, устанавливаемые на законодательном уровне для прочих объектов, насчитывают 1,5%. Это считается стандартной ставкой, закрепленной в НК как универсальное измерение на федеральном и региональных уровнях.
Налог на землю, включенный в число местных сборов, позволяет администрации области самостоятельно понижать ставку для некоторых земельных участков. Обычно на это решение влияют такие факторы, учитывающие географическое расположение объекта в области, категорию земельного участка, вид правоустанавливающего документа, регламентирующего его использование.

Формула расчета

Законодательство определяет, что подсчеты, связанные с налогообложением, происходят в специальной организации: граждане не занимаются этим сами. Эта работа лежит на ФНС, которая рассчитывает сумму налога, исходя из заявленной в документах кадастровой стоимости участка. Оплата на основании проведенных подсчетов происходит, когда собственнику поступает уведомление.
Сама формула подсчета выглядит по-разному. Одни, более упрощенные варианты, не учитывают ряд факторов, например, наличие налоговых льгот. Другие, более подробные, позволяют включить в расчеты ряд обстоятельств, напрямую связанные с дополнительными моментами, влияющими на формирование налоговых обязательств.

Размер уплачиваемого налога

Содержание Налогового кодекса указывает, что сумма налога формируется исходя из области, где расположен объект собственности. При этом общие правила регламентируют использование земель как на общероссийском уровне, так и на уровне всех областей, если иное не предусмотрено законом. У налогоплательщиков есть возможность предварительно рассчитать сумму предстоящих отчислений благодаря калькулятору, расположенному на официальном сайте ФНС.
Чтобы провести расчет, необходимо указать:

• расчетный период, срок, за который будет происходить уплата налога;
• кадастровый номер объекта для формирования суммы налога, исходя из его стоимости.

Калькулятор не демонстрирует точную сумму, которую должен собственник, но дает приблизительное понимание того, сколько предстоит платить за определенный срок. На основании рассчитанных показателей налогоплательщик может предварительно понять, какой налог будет удержан за все земельные объекты. Однако эта схема достаточно упрощенная: туда вносятся коррективы на основании всех факторов, которые связаны с владением собственностью.

Доступные льготы при оплате налога

Имеющиеся льготы налогообложения делятся на две большие разновидности: федеральные, применяемые на уровне регионов, республик. В тех обстоятельствах, когда налоговый орган имеет информацию о праве собственника претендовать на льготы, это учитывается при формировании налога. Однако в тех случаях, когда для гражданина проводят подсчеты без льготы, человек должен самостоятельно заявить о необходимости пересмотра сформированного документа. Соответствующее заявление достаточно один раз направить в ФНС, после чего льготный режим будет автоматически продлеваться.

Доступные льготы на федеральном уровне

Этот тип льгот предусмотрен для малочисленных народов, проживающих на территориях Сибири и Дальнего Востока. То же правило касается их общин, располагающихся в этих областях, т.е. тех участков, которые применяются для сохранения культуры традиционного образа жизни коренных народов.
При формировании налога для некоторых категорий плательщиков его стоимость уменьшается на 6 соток от всей площади земельных участков. Льгота касается граждан с оформленной инвалидностью первой и второй группы, героев СССР и России, ветеранов ВОВ, многодетных родителей, пенсионеров. Налоговый кодекс предоставляет полный перечень тех категорий граждан, которые могут претендовать на льготную ставку и уменьшение стоимости налога. Он отображается в 391 статей пункте 5 Налогового кодекса.
Если у граждан есть несколько участков, льгота по освобождению распространяется только на один земельный объект. Выбрать его можно самостоятельно, если подать заявление в налоговый орган по установленной законом форме.

Льготы на региональном уровне

Представители местной власти в областях и отдельных республиках могут давать дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют уменьшать сумму уплачиваемого налога или вовсе снизить процентную ставку до нуля. Чтобы получить информацию об имеющихся льготах, нужно использовать специальные сервисы на сайте налоговой службы.

Налоговое уведомление

После того как ФНС посчитает налог, уведомление об этом отправляется по адресу места проживания гражданина, владеющего собственностью. Письмо содержит информацию об оплате налогов за предыдущий период. Это означает, что в 2021 году налогоплательщикам приходят извещения об уплате налогов за 2020 год. Это происходит в срок с начала апреля до конца сентября. При обнаружении ошибок в уведомлениях гражданин должен обратиться в налоговый орган с заявлением об исправлении неточностей. После того, как предоставленная информация подтверждается, итоговая сумма пересчитывается. В этом случае письмо также отправляется на адрес уже с новой информацией об уплате.

Если налоговое уведомление не было отправлено

Некоторые граждане считают, что если им не приходят уведомления из налогового органа, им необязательно ничего платить. Однако это положение ошибочно. Еще с 2015 года действует закон, по которому в случае неполучения налогового уведомления, граждане должны самостоятельно обратиться в налоговый орган и сообщить о наличии земельных участков и прочих объектов, относящихся к недвижимому имуществу.
Это заявление вместе с правоустанавливающим документом должно передаваться в Федеральную налоговую службу относительно каждого объекта, подлежащего налогообложению. Делать это необходимо до 31 декабря будущего года. Например, если участок приобретался в 2018 году, уведомить об этом ИНФНС необходимо в срок до 2019 года.
В тех случаях, когда гражданин самостоятельно сообщает о наличии земельных участков, которые не подверглись налогообложению, платеж производится исключительно за год, когда это сообщение подается. Но это правило применяется только в ситуациях, при которых в налоговом органе отсутствовала информация об этом объекте.
За непредставленную информацию гражданин привлекается к административной ответственности и штрафу, составляющему 20% от неуплаченного налога.

Порядок оплаты налога

Произвести оплату по отправленному уведомлению возможно онлайн или через личный визит в ФНС. Первый вариант быстрее, так как помогает сэкономить время на приеме и оперативно оплатить все текущие задолженности. Чтобы уплатить налоги, не выходя из дома, необходимо использовать сервис, разработанный ФНС — https://service.nalog.ru/payment. Здесь необходимо согласиться на обработку личных данных, а затем указать реквизиты налогоплательщика (чтобы провести безналичную оплату, необходимо предоставить ИНН). Оплатить при этом можно и через отделение банка, достаточно создать для этого соответствующее платежное поручение.
Далее потребуется указать разновидность налога, в данном случае, это будет земельный налог, местоположения, категорию объектов недвижимости, тип платежа и его сумму.

Особенность уплаты в зависимости от статуса собственника

Налогообложение в этой области, равно как и отчисления с продажи дома, автомобиля и любых других объектов, имеющих статус собственности, имеет крайний слог оплаты. У физических лиц он составляет 31 декабря того года, который следует за прошлогодним налоговым периодом. У юридических лиц этим сроком датировано 1 февраля.
Еще одно отличие заключается в том, что формирование налоговой декларации становится не обязанностью ФНС, а обязанностью организации, представляющей собой юридическое лицо. Компания должна самостоятельно заполнить декларацию и подать ее в установленный законом срок. Оплатить налог юридическое лицо может также через онлайн, что способствует быстрому разрешению этого процесса.

Как узнать о наличии задолженностей

Чтобы узнать, есть ли у человека неоплаченные в срок задолженности за участки, составляющие его собственность, можно использовать несколько методов. В первую очередь — это самостоятельное обращение в ФНС своей области, полномочия которой действуют на вверенной территории. Также это делается удаленно, через официальный сайт службы, если ранее гражданин был там зарегистрирован, или через портал Госуслуг. Граждане, имеющие задолженности, взыскиваемые в судебном порядке, могут узнать о размере долга посредством сайта судебных приставов.