Имущественный налог для физических лиц

Со всех россиян, владеющих определенными объектами недвижимости, взымается налог на имущество. Он устанавливается местными муниципальными образованиями и обязует каждого гражданина, проживающего на их территории, проводить налоговые отчисления.

Что такое налог на имущество

Эта разновидность налога представляет собой плату в пользу муниципального бюджета за владение и распоряжение объектом недвижимости. Понять, что такое, этот налог на недвижимое имущество легко с помощью простого примера. Когда гражданин приобретает квартиру, он становится собственником недвижимости. За владение ею необходимо платить.

Формирование налога происходит ежегодно. За это отвечает ФНС: организация формирует оплату за объекты, указанные в прошлом отчетном периоде.  То есть оплата налога в текущем году происходит за прошлый год. Служба создает профильное уведомление, представляющее собой квитанцию, на которой написано, кто, за какой объект и сколько должен внести в бюджет.

Получение квитанций по имущественным налогам необходимо оформить самостоятельно. Даже при условии наличия регистрации на сайте ФНС они не отправляются по умолчанию. Чтобы уведомления приходили по почте, необходимо написать соответствующее заявление о получении квитанций.

Кто обязан платить налоги

Каждое физлицо, владеющее имуществом, обязывается к уплате налога. При этом не имеет значения число проживающих и зарегистрированных в квартире людей: налогоплательщиком считается только собственник недвижимых объектов.

Что признается объектом налогообложения

Налоговая указывает, что объектами налогообложения становится все недвижимое имущество. Подробнее ознакомиться с понятием такой разновидности имущества можно с помощью статьи 130 ГК РФ. К примеру, автомобиль, являющийся средством передвижения, относится к движимым объектам, а дома, квартиры и прочее — к недвижимым.

Понятие движимого имущества

Понятие обычно определяется от противного: в него входят все объекты, не являющиеся недвижимыми. Это может быть не только машина, но и техника, денежные средства, предметы роскоши, домашние животные и прочее. За всю эту собственность налог на имущество для физических лиц не уплачивается.

По закону, собственность, относящаяся к имущественным объектам, нуждается в оформлении официальной регистрации, в то время как для движимого имущества это требование неактуально. Однако владельцам подобных объектов не следует путать оплату налога на имущество с регистрацией автомобилей в ГИБДД. Там в момент выдачи ПТС происходит постановка на учет, но не оформляется собственность. Такое положение не является аналогом полноценного права собственности. Для граждан, владеющих автомобилем, существует другая разновидность налоговых обязательств.

Понятие недвижимости

Законодательство не дает четкого определения недвижимости, однако указывает все объекты, попадающие под понятие недвижимого имущества. Стандартно, в этот список включаются:

• Квартиры.
• Дома.
• Комнаты в коммуналках.
• Гаражи.

Действующие ставки

Актуальные ставки формируют итоговые отчисления, которые предстоит внести собственникам недвижимости. Они разрабатываются в соответствии с кадастровой стоимостью, определенной Росреестром. Законодательство определяет перечень ставок, которые будут начисляться следующим образом:

• Для жилых помещений: домов, квартир, комнат — 0,1% указанной стоимости.
• Для гаражей действует аналогичное правило в 0,1%.
• Прочие объекты — 0,5%.

Недвижимость, цена которой более 300 миллионов рублей, требует уплаты 2%.

Федеральные ставки, формируемые законодательно, могут отличаться в субъектах РФ.  Действующие ставки можно изменять в рамках региона, чем иногда пользуются муниципальные власти. Единственное, что они не должны меняться больше чем в 3 раза. Так, если стандартная ставка составляет 0,1%, в регионах этот показатель может варьироваться от 0 до 0,3%.

Чтобы узнать актуальную информацию относительно ставок, необходимо обратиться к официальному сайту ФНС. Там необходимо выбрать соответствующий раздел, а после указать региональный субъект и год начисления налога. После этого происходит подсчет.

Правила проведение расчета

Годовая сумма зависит от региональной политики в отношении уплаты налогов и кадастровой стоимости. Помноженная на ставку, она представляет собой итоговый показатель необходимых отчислений.

Раньше при проведении подсчетов использовалась инвентаризационная стоимость. Однако теперь эта схема считается неактуальной, так как она учитывает только изначальную цену и степень износа. Кроме того, такой показатель не соответствует рыночной стоимости. Он определяется исключительно с помощью БТИ.

Однако уже с 2015 года подобное стало неактуальным. Инвентаризационную стоимость заменили на кадастровую, представляющую собой цену, близкую к рыночным условиям. Она рассчитывается исходя из значений, которыми оперирует Росреестр. Получить информацию о кадастровой стоимости объекта возможно несколькими способами:

1. Посредством личного кабинета, зарегистрированного на официальном сайте Росреестра. Чтоб получить информацию, необходимо перейти в соответствующий раздел сайта и заполнить представленные строки.
2. Посредством личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы. Это можно сделать через раздел «Мое имущество» и выбор конкретного объекта из всех представленных на сайте. При указании соответствующего варианта открываются сведения в формате карточки. В ней нужно посмотреть раздел «Стоимость и начисления», чтобы отыскать необходимое значение.
3. Посредством специального калькулятора, представленного на сайте ФНС. Для этого необходимо указать раздел «Налог на имущество физических лиц», выбрать нужный год и область, в которой расположена недвижимость. После этого указывается кадастровый номер, и выдается результат.
4. На кадастровой карте. Этот способ позволяет просмотреть стоимость домов на нужном участке.

Обычно кадастровая стоимость превышает инвентаризационную. Этот факт в свое время способствовал увеличению уплачиваемых налогов у россиян в несколько раз. Например, квартира площадью 50 м², в соответствии с рыночной стоимостью, стоит около 1,5-2 миллионов. По инвентаризации ее стоимость составила бы около 200 тысяч, а по кадастру около 800 тысяч. Итоговый результат налоговых отчислений начисляется по более высокому показателю.

Если в начале тестирования системы к ней подключились около 20 регионов, то постепенно стали подсоединяться и остальные.

Доступный вычет для физлиц

Владение собственностью предполагает как наложение обязательств, так и предоставление прав в момент продажи. Налоговый вычет представляет собой площадь, освобождающуюся от оплаты налога. Большая площадь недвижимого объекта увеличивает его стоимость. Вычет помогает уменьшить учитываемую площадь, что приводит к снижению финальной суммы налоговых отчислений. Однако оформить возврат на фактически уплаченный налог с помощью имущественного вычета не получится.

Возможность подать заявление на вычет есть у каждого собственника недвижимого объекта. Вычет отличается в каждом конкретном случае, исходя из рассматриваемого объекта:

• Для жилого дома этот показатель составляет 50 м².
• Для квартиры — 20 м².
• Для комнаты в коммунальной квартире — 10 м².

В квартире, используемой для примера, площадь составляет 50 м². Это означает, что при вычете в 20 м² платить необходимо за 30 м².

Осуществление расчета

Для уплаты налогов на недвижимость нет необходимости проводить предварительные самостоятельные подсчеты. Они помогают собственнику понять, сколько примерно ему придется заплатить в соответствии с налоговыми обязательствами. При этом итоговая сумма за нужный временной отрезок формируется ФНС самостоятельно.

При расчете налога учитывается длительность владения собственностью. Если недвижимость зарегистрирована менее года назад, налоговые обязательства меньше. Если человек владеет частью недвижимости наравне с другими собственниками, налог делится между всеми. Чтобы понять, как рассчитывается показатель, необходимо применить специальную формулу. Он исчисляется следующим образом:

СН = НБ * С * В * Д

СН — сумма налога, Б — налоговая база, сформированная после вычета, С — региональная ставка, В — время нахождения объекта в собственности, Д — имеющаяся у собственника доля.

Для определения длительности владения необходимо поделить этот срок на 12. Если покупка была сделана до 15 числа, месяц считается, если позже — уже нет. Например, если гражданин приобрел квартиру 19 июля, а 19 ноября продал, то июль не берется в расчет, а ноябрь считается. Таким образом, период владения составит 4 месяца, а В будет равен 4/12 — 0,33.

Доступные льготы при уплате налога

Налог на имущество физических лиц оплачивают не все собственники. Некоторые получают скидку, размер которой составляет от 50 до 100%. Льготы будут освобождать от уплаты граждан с имуществом, не используемым в коммерческих целях, не становящихся объектом предпринимательской деятельности. Они формируются отдельно по каждой разновидности собственности, но предоставляются только для одного объекта.

Кому предоставляются льготы

На получение льготы могут претендовать: пенсионеры, герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2 группы, участники ВОВ, военнослужащие. Полный перечень граждан,  которых будут освобождать от обязательств, указан в НК РФ. Для этих категорий предоставлены 100% льготы.

Такие правила закрепляются на федеральном уровне, в то время как на региональном власти могут добавить к этим показателям собственные.

Как происходит получение льгот

Получение льгот сопровождается написанием соответствующего заявления в налоговую. Его необходимо подать один раз в любое удобное время. Это возможно реализовать и после того, как ФНС рассчитала актуальный налог на имущество для физлица. В этом случае будет происходить перерасчет. Однако лучше всего это сделать до 1 апреля. Если сделать это оперативно, перерасчет не потребуется, а наличие льготы будет учтено при первичном формировании налога.

Если у человека есть несколько объектов недвижимости, относящихся к одной разновидности, необходимо прописать только один. На него будет распространяться льгота. В дальнейшем этот выбор можно изменить, однако сделать это необходимо до 31 декабря. Кроме того, от выбора в пользу определенного объекта вовсе можно отказаться. В этом случае ФНС самостоятельно определит объект, цена которого больше остальных.

Если собственник имеет несколько объектов недвижимости, относящихся к разным категориям, он оформляет льготы по всем разновидностям. Для этого даже нет необходимости предоставлять подтверждающие документы, достаточно показать нужные реквизиты. В этом случае налоговая самостоятельно соберет нужные данные.

Так, например, у пенсионера имеется две квартиры: первая находится в Челябинске с кадастровой стоимостью 800 тысяч, вторая в Екатеринбурге стоимостью 2,5 миллиона. Так как вторая квартира дороже, льгота по умолчанию формируется на нее. Однако по заявлению пенсионер может выбрать челябинскую квартиру, тогда за екатеринбургскую нужно будет платить полностью.

Распространяются ли правила налогообложения на детей

Когда ребенок является собственником или владеет определенной долей, налоговые обязательства присутствуют. Дети с инвалидностью, равно как и взрослые, могут рассчитывать на льготные условия. В некоторых субъектах от уплаты налога освобождаются также дети-сироты и несовершеннолетние из многодетных семей.

Заключение

Оплата налогов — обязательное условие владения имуществом для физлиц. Налоговая ставка определяется как на федеральном, так и на региональном уровне для разных категорий объектов. Граждане имеют право на уменьшение налоговых выплат, подавая заявление на проведение вычета или на оформление льготы, если их статус позволяет им платить пониженный налог на собственность.